Yıl sonuna yaklaşırken şirketlerin vergisel risklerini toparlamak için hâlâ zamanı var. Hataların çoğu, beyan edildikten sonra değil, kayıtlar düzeltilebilirken fark edilirse ucuza çözülür. Aşağıdaki 8 maddelik kısa liste, yıl bitmeden gözden geçirmeniz gereken başlıkları özetliyor.
1. Elektronik tebligat kaydınız tamam mı?
Hazine ve Maliye Bakanlığı’nın 11 Ekim 2026 tarihli Resmî Gazete’de yayımlanan 596 Sıra No.lu Vergi Usul Kanunu Genel Tebliği ile elektronik tebligat sistemi yeniden düzenlendi. Kurumlar vergisi mükellefleri; ticari, zirai ve mesleki kazancı gerçek usulde vergilendirilen gelir vergisi mükellefleri ile kollektif ve adi komandit şirketler sisteme dahil olmak zorunda. Daha önce sisteme dahil olanlar mevcut şifreleriyle devam ediyor; zorunlu olduğu hâlde henüz kayıt yaptırmamış mükelleflerin 30 Kasım 2026’ya kadar Dijital Vergi Dairesi üzerinden başvurması gerekiyor. Elektronik imzalı evrak, sisteme ulaştığı tarihi izleyen beşinci günün sonunda tebliğ edilmiş sayıldığından, bildirimlerin kime düştüğünü ve kimin takip ettiğini şimdiden netleştirin.
2. Kasım takvimini önceden çıkarın
Kasım yoğun bir beyan ayı; tarihleri önceden takvime işleyin. 17 Kasım’da 2026 yılı üçüncü dönem geçici vergi beyannamesi, 26 Kasım’da Ekim dönemi muhtasar ve prim hizmet beyannamesi, 30 Kasım’da Ekim dönemi KDV beyannamesi veriliyor. Aynı ayda aylık yükleme tercihinde bulunanların Temmuz dönemi e-defter beratları (10 ve 16 Kasım), turizm payı ve haberleşme vergisi beyanları ile 30 Kasım’da emlak vergisi ve çevre temizlik vergisinin ikinci taksitleri, veraset ve intikal vergisinin ikinci taksiti ve elektronik tebligat başvurusu için son gün de yer alıyor. Kesin tarihler için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın vergi takvimini esas alın.
3. KDV kayıtlarını mutabakatla doğrulayın
İndirilecek KDV, devreden KDV ve iade talepleriyle ilgili kayıtların beyannamelerle ve belgelerle tutarlı olduğundan emin olun. Eksik veya hatalı belgeler, iade sürecini uzatabilir. İade sürecinizi sağlam bir dosyayla yürütmek için KDV İade Hizmetleri sayfamıza bakabilirsiniz.
4. Fatura ve belge düzenini kontrol edin
E-fatura ve e-arşiv faturaların yedi günlük süre içinde düzenlendiğini, e-defter kayıtlarıyla ve KDV beyannamesindeki belge bilgileriyle uyumlu olduğunu kontrol edin. Küçük bir uyumsuzluk, sonradan incelemede büyük bir açıklama yükü yaratabilir.
5. Ortaklar ve ilişkili kişilerle işlemleri gözden geçirin
Ortaklara veya grup şirketlerine verilen ve onlardan alınan borçlar, kira, hizmet ve mal alım satımları yıl sonunda mutlaka gözden geçirilmeli. Bu işlemlerde emsallere uygunluk ve belgelendirme önem taşıyor. Ortaklara verilen borçlar için adat faizi hesaplanması ve bu faize KDV uygulanması, ortaklardan alınan borçlarda örtülü sermaye sınırı ve yıllık transfer fiyatlandırması raporunun kurumlar vergisi beyannamesi süresine kadar hazırlanması özellikle kontrol edilmeli. Konuyla ilgili Transfer Fiyatlandırması hizmetimizi inceleyebilirsiniz.
6. Kasa, stok ve cari hesap bakiyelerini sayın
Yıl sonu stok sayımı, kasa bakiyesinin gerçeğe uygunluğu ve cari hesap mutabakatları, finansal tabloların temelidir. Uzun süredir kapanmayan alacak ve borç kalemlerini şimdiden tespit edin.
7. Teşvik ve indirimlerin kullanımını izleyin
Yatırım teşvik belgeniz veya kurumlar vergisi indirim ve istisna hakkınız varsa, yıl içindeki kullanımın şartlara uygun olduğunu ve takip sistemlerindeki kayıtlarla örtüştüğünü kontrol edin. Yatırım teşvik sistemi 2025 yılında yenilendi; belge kapsamındaki harcamaların E-TUYS üzerinden izlenmesi, indirimli kurumlar vergisinde yatırıma katkı tutarının ve geçici vergi dönemlerinde kullanılan tutarın doğru takip edilmesi gerekiyor.
8. Enflasyon düzeltmesi farklarını ve yıl sonu uygulamalarını netleştirin
2026 yıl sonunda enflasyon düzeltmesi yapılmayacak; Vergi Usul Kanunu’na eklenen geçici 37. madde uyarınca 2025, 2026 ve 2027 hesap dönemlerinde (banka, sigorta ve finansal kiralama şirketleri gibi istisnalar dışında) enflasyon düzeltmesi uygulanmıyor. Ancak 2024 düzeltmesinden gelen enflasyon düzeltme farkı hesaplarının – özellikle sermayeye ilişkin olumlu farkların işletmeden çekilmesi hâlinde vergilendirileceğinin – ve düzeltilmiş değerler üzerinden hesaplanan amortisman ve maliyetlerin doğru izlendiğini kontrol edin.
Listede eksik çıkan bir şey mi var?
Bu kontrol listesi genel bir ilk bakış sağlar. Şirketinizin faaliyetine, yapısına ve geçmiş dönemlerine özel riskleri görmek için bir uzmanla birlikte gözden geçirmek daha sağlıklıdır. Vergi risklerinizi vergi incelemesi gündeme gelmeden fark etmek için vergi check-up nedir yazımıza göz atabilir, Vergi Danışmanlığı sayfamızdan hizmetlerimizi inceleyebilir ve ön görüşme için bizimle iletişime geçebilirsiniz.